Indústria do Esporte Finanças dos Clubes de Futebol do Brasil em 2010
Maio 2011
Finanças dos Clubes de Futebol do Brasil em 2010 A BDO RCS, por meio de sua área Esporte Total, publica seu estudo anual sobre as finanças dos clubes de futebol do Brasil, com dados extraídos das demonstrações contábeis publicadas pelos clubes.
Mercado brasileiro de clubes de futebol superou R$ 2,18 bilhões em receitas em 2010 A BDO RCS, por meio de sua área Esporte Total, publicou uma análise prévia sobre as finanças dos clubes de futebol do Brasil, com dados extraídos das demonstrações contábeis publicadas pelos clubes. Com o intuito de contribuir com o mercado brasileiro de clubes de futebol, a BDO RCS publicará ao longo das próximas semanas dados financeiros específicos sobre as finanças dos clubes brasileiros. Em 2010 o mercado brasileiro de clubes de futebol (que engloba as receitas geradas por todos os clubes de futebol do Brasil) atingiu uma receita recorde de R$ 2,18 bilhões, evolução de 13,4% em relação a 2009 e 171% nos últimos 8 anos. A BDO RCS projetou antes da publicação dos balanços de 2010, que o mercado atingiria receita de R$ 2,1 bilhões, fruto da construção de cenários futuros sobre o mercado brasileiro de clubes de futebol.
Receita Total – Mercado Brasileiro de Clubes de Futebol- Em R$ milhões 2.189 1.930 1.630 1.310
1.729
1.220
1.010 805
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Fonte: BDO RCS
As receitas que mais contribuíram para o crescimento dos recursos gerados pelos clubes brasileiros foram os novos recursos gerados com patrocínio e publicidade e cotas de TV. As receitas com clube social e esporte amador e bilheteria apresentaram uma evolução inferior ao registrado em 2009. Pelo terceiro ano consecutivo as receitas com transferências de atletas sofreram retração, apresentando a menor participação entre as receitas geradas, desde 2003, quando a BDO RCS iniciou sua série histórica de análises. A participação das fontes de receitas do negócio dos clubes sofreu algumas alterações de 2009 para 2010, especialmente pela redução das transferências de atletas no total gerado pelos clubes, e aumento da participação do patrocínio e publicidade. Embora as cotas de TV tenham crescido em valor absoluto, a participação se manteve inalterada. As receitas com bilheteria apresentaram pequena ampliação em valores absolutos, o que fez com que houvesse a redução de 1 ponto percentual em sua participação no total gerado. As outras receitas foram impactadas por vários fatores, como o incremento de receitas não operacionais, premiações, licenciamento, receitas financeiras, etc.
Participação das Fontes de Receitas- Mercado Brasileiro de Clubes de Futebol Em 2010 Outras 14%
Transferências de Atletas 15%
Bilheteria 12% Cotas de TV 28% Patrocínio e Publicidade 17% Social e Amador 14%
Em 2009 Outras 12%
Transferências de Atletas 19%
Bilheteria 13%
Patrocínio e Publicidade 14%
Cotas de TV 28% Social e Amador 14%
Fonte: BDO RCS A seguir, de forma inédita no mercado brasileiro, a BDO RCS apresenta os clubes com as maiores receitas geradas, em cada uma das principais fontes em 2010 e a comparação com 2009.
Transferências de Atletas – Em R$ milhões 2009
2010 60,5
Internacional-RS
56,7 29,9
Corinthians-SP
35,0 14,4
São Paulo-SP Santos-SP
29,8 6,9 22,8 19,5 19,6
Grêmio-RS
46,2
Cruzeiro-MG Fluminense-RJ Atlético-PR
18,2 11,4 13,1 22,9 13,0
Fonte: BDO RCS
Cotas de TV – Em R$ milhões 2009
2010 29,0
Corinthians-SP
55,0 37,1
São Paulo-SP
49,3 44,3 44,4
Flamengo-RJ 38,2
Palmeiras-SP
43,3 31,0
Internacional-RS
36,8 28,0
Santos-SP
32,2 27,6
Atlético-MG
29,7 30,2 29,2
Cruzeiro-MG
Fonte: BDO RCS
Patrocínio e Publicidade – Em R$ milhões 2009
2010 47,3 49,0
Corinthians-SP 15,2
Flamengo-RJ
44,2 23,7
Palmeiras-SP
43,9 17,8
Santos-SP Atlético-MG Cruzeiro-MG
29,9 4,4 28,0 8,2 18,6 31,3
São Paulo-SP Grêmio-RS
17,9 10,3 17,8
Fonte: BDO RCS
Clube Social e Esporte Amador – Em R$ milhões 2009
2010 37,4
Internacional-RS
39,0 31,6
Corinthians-SP
39,0 26,2
Grêmio-RS
28,1 23,5
São Paulo-SP
26,4 15,9
Flamengo-RJ
18,3 19,4
Palmeiras-SP
17,2 10,3
Cruzeiro-MG
12,8 5,4
Atlético-PR
10,8
Fonte: BDO RCS
Bilheteria – Em R$ milhões 2009
2010 27,6
Corinthians-SP
29,4 24,4 23,2
Palmeiras-SP
21,4 22,3
São Paulo-SP 9,6
Santos-SP
19,5 20,0
Flamengo-RJ
17,3 17,4 17,1
Cruzeiro-MG Atlético-PR Bahia-BA(a) Grêmio-RS
10,7
12,9
10,5 11,1 10,3
(a) Bahia – O clube não apresenta os dados comparativos de 2009, em desacordo com a legislação vigente.
Fonte: BDO RCS
Outras Receitas – Em R$ milhões 2009
2010 47,1
São Paulo-SP(a)
50,1 24,0
Internacional-RS(b)
44,6 15,6
Palmeiras-SP Atlético-PR Fluminense-RJ
20,7 4,2 14,8 5,2 13,5 16,1
Grêmio-RS Atlético-MG Botafogo-RJ
10,5 3,6 9,9 9,2 8,3
(b) São Paulo – Morumbi – 2009 – R$ 31,3 milhões e 2010- R$ 34,6 milhões (c) Internacional- Venda Estádio dos Eucaliptos em 2010 – R$ 21,6 milhões
Fonte: BDO RCS
Em 2010 os 25 clubes com maiores receitas do Brasil apresentaram receita consolidada de R$ 1,88 bilhão, evolução de 14% em relação a 2009, quando as receitas foram de R$ 1,65 bilhão. Em 2009, pela ausência de dados do Bahia, foram considerados 24 clubes.
Ranking por Receita Total Em R$ MIL RK
Clubes
2010 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Corinthians-SP Internacional-RS São Paulo-SP Palmeiras-SP* Flamengo-RJ Santos-SP Grêmio-RS Cruzeiro-MG Atlético-MG Vasco da Gama-RJ Fluminense-RJ Atlético-PR Botafogo-RJ Vitória-BA Avaí-SC Coritiba-PR Goiás-GO Portuguesa de Desportos-SP Guarani-SP Bahia-BA São Caetano Futebol Ltda-SP Ponte Preta-SP Grêmio Prudente (GR Barueri) Figueirense-SC Paraná Clube-PR
Receita Total
Receita Total
Variação
Receita Total
Variação
Receita Total
Variação
2010
2009
2009-10
2008
2008-09
2007
2007-08
212.633 200.798 195.715 148.289 128.558 116.508 113.677 101.391 93.290 83.558 76.822 67.743 52.699 42.136 31.987 30.696 30.373 24.609 22.940 20.566 19.198 19.061 17.599 16.898 14.574
181.042 176.199 174.836 125.007 120.022 70.378 110.893 121.341 66.126 84.817 61.261 63.091 45.869 30.403 21.006 41.385 30.096 23.660 15.684 ND 22.694 16.048 19.250 17.908 16.173
17% 14% 12% 19% 7% 66% 3% -16% 41% -1% 25% 7% 15% 39% 52% -26% 1% 4% 46% ND -15% 19% -9% -6% -10%
117.521 142.168 160.575 138.811 117.907 65.341 99.038 94.087 57.614 52.023 66.456 44.363 51.569 18.882 8.337 37.660 20.695 47.153 10.546 9.497 24.025 12.432 17.242 28.322 17.407
54% 24% 9% -10% 2% 8% 12% 29% 15% 63% -8% 42% -11% 61% 152% 10% 45% -50% 49% ND -6% 29% 12% -37% -7%
134.627 155.881 190.081 86.290 89.499 53.102 109.031 77.650 58.326 51.079 39.335 54.091 41.160 11.215 5.731 14.916 39.720 12.439 6.936 ND 23.252 7.710 21.004 18.981 24.910
* Palmeiras- Segundo Balanço de 01/01/2011 a receita do clube foi de R$ 125.289 mil.
Fonte: BDO RCS
-13% -9% -16% 61% 32% 23% -9% 21% -1% 2% 69% -18% 25% 68% 45% 152% -48% 279% 52% ND 3% 61% -18% 49% -30%
Distribuição das Receitas por UF Santa Catarina 3% Bahia Goiás Paraná 6%
3%
2%
Minas Gerais 10%
São Paulo 41%
Rio Grande do Sul 17%
Rio de Janeiro 18%
Fonte: BDO RCS
Clubes com maior incremento absoluto das receitas em 2010 ► Santos – R$ 46,1 milhões ► Corinthians–R$ 31,6 milhões ► Atlético-MG–R$ 27,2 milhões ► Internacional – R$ 24,6 milhões ► Palmeiras- R$ 23,3 milhões ► São Paulo – R$ 20,9 milhões ► Fluminense – R$ 15,6 milhões ► Vitória- R$ 11,7 milhões ► Avaí – R$ 10,9 milhões ► Flamengo- R$ 8,5 milhões Fonte: BDO RCS
Em 2010 os 25 clubes com maiores receitas do Brasil apresentaram déficit do exercício de R$ 264,3 milhões, redução de 2% em relação a 2009, quando os déficits foram de R$ 270,8 milhões. Em 2009, pela ausência de dados do Bahia, foram considerados 24 clubes, o que afetou o resultado comparativo.
Ranking por Superávit / (Déficit) do Exercício RK
Clubes
Superávit /(Déficit) do Exercício Superávit /(Déficit) do Exercício Superávit /(Déficit) do Exercício Superávit /(Déficit) do Exercício
2010
2010
2009
2008
2007
1
Atlético-PR
6.243
10.571 -
2
Corinthians-SP
3.692
5.826
10.871 -
23.264
17.447 -
2.850
3
Cruzeiro-MG
1.131 -
24.459 -
4
São Paulo-SP
454
426
5
Avaí-SC
-
716
1.628
18.000
1.599
2.244
3.848
207 -
6
Grêmio Prudente (GR
-
760
-
698
7
São Caetano Futebol Ltda-SP -
1.471
-
562
-
263
8
Internacional-RS
-
2.637
-
8.946
-
4.491
11.793 -
1.493
2.776
3.079
9
Vitória-BA
-
3.498
10
Portuguesa de Desportos-SP
-
6.663
-
9.403
11
Guarani-SP
-
6.987
-
4.635 -
12
Paraná Clube-PR
-
7.049
-
5.558
13
Figueirense-SC
-
7.301
-
5.646
-
2.009 -
395 18.928
-
9.367
98 -
12.935
18.622 -
8.273
7.681
-
388
1.550 -
486
14
Santos-SP
-
8.653 -
44.943 -
24.746 -
36.612
15
Ponte Preta-SP
-
9.846 -
18.675 -
15.593 -
13.315
16
Bahia-BA
-
17
Goiás-GO
-
10.690 -
9.940
ND
-
10.680
19.329 -
19.744
18
Coritiba-PR
-
13.932 -
19
Vasco da Gama-RJ
-
17.760 -
-
276.814 -
9.252
20
Atlético-MG
-
19.967 -
23.248 -
36.476 -
27.583
21
Flamengo-RJ
-
21.710 -
31.047 -
3.270 -
59.233
22
Palmeiras-SP
-
25.510 -
41.214 -
9.453 -
23
Grêmio-RS
-
29.342 -
9.899 -
24
Botafogo-RJ
-
29.431 -
11.058 -
10.378 -
3.733
25
Fluminense-RJ
-
41.980 -
30.235 -
43.219 -
139.457
9.791 1.745
ND
1.030 -
10.018
Fonte: BDO RCS Em 2010, dos 25 clubes analisados pela BDO RCS, somente Atlético-PR, Corinthians, Cruzeiro e São Paulo apresentaram superávit do exercício.
7.851 11.408
24.189 14.698
Em 2010 os 25 clubes com maiores receitas do Brasil apresentaram endividamento consolidado de R$ 3,61 bilhões, evolução de 16% em relação a 2009, quando as dívidas foram de R$ 3,11 bilhões. Em 2009, pela ausência de dados do Bahia, foram considerados 24 clubes.
Ranking por Endividamento Em R$ MIL RK
Clubes
Endividamento Endividamento
2009
2010
2009
Variação
Endividamento
Variação
Endividamento
Variação
2009-10
2008
2008-09
2007
2007-08
1
Atlético-MG
527.764
496.541
6%
265.231
87%
207.562
2
Botafogo-RJ
378.196
317.469
19%
248.428
28%
213.940
28% 16%
3
Vasco da Gama- RJ
373.282
327.432
14%
344.732
-5%
119.436
189%
4
Fluminense-RJ
368.375
329.278
12%
306.149
8%
275.767
11%
5
Flamengo-RJ
342.879
308.331
11%
292.295
5%
271.310
8%
6
Santos-SP
211.764
181.084
17%
140.239
29%
115.607
21%
7
Palmeiras-SP*
169.989
117.061
45%
68.327
71%
59.073
16%
8
Grêmio-RS
162.993
137.318
19%
122.642
12%
104.951
17%
9
Internacional-RS
148.503
147.577
1%
141.181
5%
121.089
17%
10
Portuguesa de Desportos-SP
135.556
116.907
16%
117.448
-0,5%
118.288
-1%
11
Guarani-SP
123.724
116.356
6%
111.695
4%
93.072
20% -4%
12
Corinthians-SP
122.066
99.821
22%
97.236
3%
101.544
13
Cruzeiro-MG
111.917
97.746
14%
93.540
4%
85.856
9%
14
São Paulo-SP
94.177
66.298
42%
58.627
13%
51.582
14%
15
Ponte Preta-SP
92.073
82.981
11%
59.038
41%
43.064
37%
16
Coritiba-PR
63.854
49.146
30%
49.757
-1%
50.217
-1%
17
Goiás-GO
61.615
49.612
24%
30.321
64%
10.662
184%
18
Bahia-BA
36.704
ND
66.183
ND
54.669
21%
19
Paraná Clube-PR
34.493
29.004
19%
23.970
21%
20.368
18%
20
Avaí-SC
33.077
28.286
17%
26.022
9%
23.222
12%
21
Figueirense-SC
19.344
12.559
54%
7.431
8.401
-12%
ND
69%
22
Vitória-BA
4.049 -
1.072
478%
84.170
-101%
23
São Caetano Futebol Ltda-SP
2.071
1.305
59%
397
229%
-
606
-166%
24
Grêmio Prudente (GR Barueri)
593
108%
261
-327%
-
647
140%
25
Atlético-PR
1.322
-212%
12.760
-90%
-
6.115
-309%
47 -
1.481
86.589
* Palmeiras- Segundo o Balanço de 01/01/2011 a dívida do clube é de R$ 209.433 mil.
Fonte: BDO RCS
-3%
Distribuição do Endividamento por UF
Goiás Paraná 2% 3% Rio Grande do Sul 9%
Santa Catarina 1% Bahia 1%
Rio de Janeiro 40%
Minas Gerais 18%
São Paulo 26%
Fonte: BDO RCS
Clubes com maior incremento absoluto das dívidas em 2010 ► Botafogo – R$ 60,7 milhões ► Palmeiras - R$ 52,9 milhões ► Vasco da Gama - R$ 45,8 milhões ► Fluminense – R$ 39,1 milhões ► Flamengo- R$ 34,5 milhões ► Atlético-MG – R$ 31,2 milhões ► Santos – R$ 30,7 milhões ► São Paulo- R$ 27,9 milhões ► Grêmio – R$ 25,7 milhões ► Corinthians- R$ 22,2 milhões Fonte: BDO RCS
Em 2010, dívidas a serem parceladas pela Timemania representaram 34% do endividamento dos maiores clubes brasileiros A BDO RCS, por meio de sua área Esporte Total, publicou uma análise prévia sobre as finanças dos clubes de futebol do Brasil, com dados extraídos das demonstrações contábeis publicadas pelos clubes. Com o intuito de contribuir com o mercado brasileiro de clubes de futebol, a BDO RCS publicará ao longo das próximas semanas dados financeiros específicos sobre as finanças dos clubes brasileiros. Em 2010 o total do endividamento dos 25 clubes com maiores receitas do Brasil atingiu R$ 3,6 bilhões, uma evolução de 16% em comparação com 2009 e 34% nos últimos 3 anos. Deste montante, 34% ou R$ 1,2 bilhão são dívidas passíveis de parcelamento pela Timemania, loteria que nasceu com a função de equalizar as dívidas fiscais dos clubes brasileiros.
Evolução do Endividamento – 25 Maiores clubes brasileiros Em R$ milhões 2008
2009
2010
3.617 3.112 2.702
2.384 1.901 1.550 1.152
Endividamento
1.211
Timemania
1.234
Endividamento sem Timemania
Fonte: BDO RCS
O endividamento dos 25 clubes analisados, excluídos os valores passíveis de parcelamento pela Timemania atingiu R$ 2,38 bilhões, evolução de 25% em relação a 2009 e 54% nos últimos 3 anos.
Evolução – Dívidas Timemania Em R$ mil Em R$ MIL RK
Clubes
2010
Timemania
Timemania
Timemania
Variação Em 3 anos
2008
2009
2010
1
Flamengo-RJ
170.263
173.980
172.396
1,3%
2
Atlético-MG
121.560
126.292
131.102
7,8%
3
Fluminense-RJ
129.848
138.886
129.377
-0,4%
4
Botafogo-RJ
108.257
117.556
120.844
11,6%
5
Internacional-RS
109.944
114.481
118.158
7,5%
6
Santos-SP
81.838
86.634
91.517
11,8%
7
Grêmio-RS
73.517
79.404
84.130
14,4%
8
Vasco da Gama- RJ
75.363
73.398
73.398
-2,6%
9
Guarani-SP
57.744
61.874
62.954
9,0%
10
Corinthians-SP
33.732
48.763
51.346
52,2%
11
São Paulo-SP
42.165
42.294
42.364
0,5%
12
Palmeiras-SP
33.613
34.918
33.368
-0,7%
13
Portuguesa de Desportos-SP
17.362
17.824
19.067
9,8%
14
Coritiba-PR
27.925
21.450
21.417
-23,3%
15
Cruzeiro-MG
15.093
14.693
15.817
4,8%
16
Ponte Preta-SP
14.968
14.018
13.249
-11,5%
17
Avaí-SC
11.599
11.065
10.995
-5,2%
18
Bahia-BA
ND
ND
9.670
ND
19
Vitória-BA
ND
8.094
7.994
ND
20
Goiás-GO
10.249
9.513
7.897
-23,0%
21
Atlético-PR
5.645
6.201
5.782
2,4%
22
Figueirense-SC
4.376
4.004
5.423
23,9%
23
Paraná Clube-PR
6.773
5.238
5.248
-22,5%
24
Grêmio Prudente (GR Barueri)
-
-
-
-
25
São Caetano Futebol Ltda-SP
-
-
-
-
Fonte: BDO RCS
A BDO RCS atua em diferentes setores econômicos no Brasil e para as diferentes Indústrias são produzidas análises e estudos que abordam análises econômicas, financeiras e mercadológicas de cada setor. O objetivo da BDO RCS com seus estudos é que contribuam com disseminação da informação, para o fortalecimento do ambiente de negócios no Brasil. Entre setores que requerem ampla especialização e que são estudados e analisados pela BDO RCS estão: ► ► ► ► ► ► ► ► ►
Esporte Instituições Financeiras Construção Civil Turismo e Hotelaria Saúde Terceiro Setor Varejo Mídia Educação
BDO no Brasil e no mundo A BDO no Brasil, agora é BDO RCS Auditores Independentes, a quinta maior firma de auditoria do país. A empresa agrega um conjunto de soluções que contempla auditoria contábil, consultoria em gestão, corporate finance,, viabilidade econômica de empreendimentos, análise de lucratividade, governança corporativa, controladoria, planejamento tributário, recursos humanos, sucessão familiar, consultoria trabalhista e jurídica. A BDO International Limited é a quinta maior firma de auditoria e consultoria do mundo. A empresa presta serviços de auditoria e consultoria em 119 países, com cerca de 47 mil profissionais distribuídos por 1.082 escritórios. Contatos Amir Somoggi BDO Diretor da área Esporte Total
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